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在企业日常经营中，存货盘点工作是必不可少的。而盘点过程中，难免会发生存货盘盈或盘亏的情况。存货盘存净损失是否属于营业外支出？存货盘盈的收入是否需要缴纳税款？将对此进行详细解读。

存货盘存净损失是否属于营业外支出？

是的。

根据《企业会计准则第14号——存货》，存货盘存净损失是指企业在存货盘点过程中，实际存货数量低于账面存货价值，且无法确定具体损失原因时确定的金额。该净损失金额应记入“营业外支出”科目。

原因如下：

• 存货盘存净损失不是企业日常经营活动产生的损失，属于非经常性损失。
• 该损失难以通过具体原因来归类，因此无法将其计入营业成本或其他相关费用中。

存货盘盈的收入是否需要缴纳税款？

是的，需要缴纳税款。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，存货盘盈的收入属于企业营业外收入，应计入企业所得税应纳税收入。

企业在计算所得税时，需要将存货盘盈的收入一并计算在内，并按照税法规定缴纳相应的企业所得税。

特别提示：

对于小规模纳税人，其存货盘盈的收入免征增值税。

如何处理存货盘存净损失和盘盈收入？

存货盘存净损失：

• 确认具体损失金额。
• 借：营业外支出
• 贷：存货

存货盘盈收入：

• 小规模纳税人：无需处理。
• 一般纳税人：
  • 借：其他应收款
  • 贷：存货
• 后续：存货盘盈收入确认后，计入企业所得税应纳税收入。

避免存货盘点损益的技巧

• 加强存货管理，做好日常盘点工作。
• 选择合适的存货盘存方法，确保盘点准确性。
• 定期进行存货清理，清理废旧品和呆滞品。
• 对于大额或重要存货，可以聘请专业审计机构进行盘点。
• 妥善保管存货盘点原始凭证，以便发生争议时查验。